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“EMPRENDER EN CANARIAS”

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Desde el proyecto “EMPRENDEDOR CANARIO” iniciado en nuestro departamento de Punto de Atención al Emprendedor en el año 2012, hemos evolucionado al proyecto “EMPRENDER EN CANARIAS”, donde aprovechando la transformación digital de los servicios profesionales, permite atender además a los empresarios y emprendedores ubicados en la Península u otros países de Europa (Italia, Francia, Alemania, etc…) desarrollar sus proyectos tecnológicos desde Canarias aprovechando al máximo las ventajas del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF) o la deslocalización de sus negocios.

Las empresas que quieran expandir su negocio en África podrán instalarse en Canarias y así ahorrarse impuestos frente al resto de regiones de Europa.

En un mundo globalizado donde la ubicación de tu actividad cada vez resulta menos importante, la baja fiscalidad que tiene Canarias permite a las personas que deciden emprender en Canarias competir directamente con el resto de los países de Europa.

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Nomadas Digitales en Canarias

Tampoco nos podemos olvidar como puedan ser otros factores como el clima, la calidad de vida, la cercanía con el continente africano, para elegir canarias como la mejor opción para desarrollar tu proyecto de emprendeduría y hacer negocios.

Canarias es un verdadero centro de negocios situado estratégicamente entre Europa, África y América, ideal para las “Startups” que tienen su negocio en internet.

Entre los beneficios fiscales más relevantes del REF se encuentran:

Este beneficio fiscal permite reducir la base imponible del Impuesto sobre Sociedades o el IRPF hasta el 90% de los Beneficios No Distribuidos o de los Rendimientos Netos de Explotación obtenidos en el ejercicio fiscal cada año. Las cantidades destinadas a la RIC deberán invertirse en un plazo máximo de 3 años en bienes o activos situados en Canarias y deberán mantenerse durante un mínimo de 5 años.

Este impuesto tiene la finalidad de autofinanciar las inversiones de las empresas que desarrollen su actividad en Canarias.

Pueden acogerse a este beneficio fiscal:

- Todas las sociedades y otras entidades jurídicas sujetas al Impuesto sobre Sociedades.

- Las personas físicas sujetas al IRPF, si su rendimiento neto procede de actividades empresariales como profesionales y se calcula por el método de estimación directa.

Este incentivo no es de aplicación a los siguientes sectores: construcción naval, fibras sintéticas, industria del automóvil, siderurgia e industria del carbón.

Es requisito fundamental contar con un establecimiento permanente en Canarias, es decir, todas las instalaciones o lugares de trabajo en los que se realice toda o parte de su actividad.

La RIC permite reducir la base imponible hasta un 90% de los Beneficios No Distribuidos en el Impuesto sobre Sociedades por el importe que los establecimientos situados en Canarias destinen de sus beneficios a la dotación de la RIC.

Los Beneficios No Distribuidos son el resultado de descontar el Beneficio Contable Bruto, la Reserva Legal y los Dividendos a distribuir en el ejercicio en el que se vaya a dotar la RIC.

En el caso de las personas físicas, supondría una deducción en la cuota íntegra del IRPF por los rendimientos netos de explotación destinados a la RIC, el cálculo se efectúa aplicando el tipo medio de gravamen a la dotación de la RIC. Los requisitos para poder disfrutar de este beneficio fiscal son:

1. Materializar la reserva en activos fijos, nuevos o usados, dentro de las siguientes inversiones:

Inversión Inicial

Creación de puestos de trabajo

Adquisición de elementos patrimoniales que no constituyan inversión inicial. Suscripción de acciones o participaciones en Sociedades por la Constitución o ampliación de capital y de Deuda Pública Canaria.

La RIC deberá materializarse en el plazo máximo de 3 años contados desde la fecha del devengo del impuesto, correspondiente al ejercicio en el que se haya dotado la misma.

El plazo mínimo que deben permanecer en funcionamiento en la empresa los bienes en los que se materializó la reserva dependerá del tipo de inversión:

Inversión en activos fijos: 5 años como mínimo o vida útil en caso de ser inferior, que se considerará la correspondiente al periodo máximo de amortización asignado en las tablas de amortización.

Otras inversiones: 5 años.

La RIC es compatible con los siguientes beneficios fiscales:

Bonificación por Producción de Bienes Corporales.

Libertad de amortización para las inversiones generadoras de empleo.

Exenciones en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados por la adquisición patrimonial de bienes.

El Régimen Especial de Deducción por Inversiones en Canarias, aunque no se pueden practicar simultáneamente ambos beneficios fiscales sobre el mismo bien de inversión, salvo que resulte factible su fraccionamiento.

Este beneficio fiscal permite es el equivalente en funcionamiento a la Deducción por Inversión que existe en el territorio nacional, pero con ventaja respecto a su intensidad, ya que permite reducir la cuota del Impuesto sobre Sociedades o el IRPF hasta un 80% sobre las inversiones que realicen y que permanezcan en Canarias.

Pueden acogerse a este Régimen Fiscal:

1. Todas las sociedades y demás entes jurídicos sujetos al Impuesto sobre Sociedades por las Inversiones que realicen y permanezcan en Canarias, siempre que:

Estén domiciliadas en Canarias

Si no lo están, cuenten con al menos un establecimiento permanente en Canarias.

2. Las personas físicas que realicen actividades empresariales y profesionales en Canarias, siempre que cumplan las condiciones impuestas por la normativa del IRPF para la aplicación de los incentivos a la inversión establecidos en el Impuesto sobre Sociedades.

Se trata de una minoración de la cuota íntegra tras la aplicación de las deducciones por doble imposición y de posibles bonificaciones. El importe de la deducción se calcula en cada caso aplicando el porcentaje de deducción estipulado legalmente para cada modalidad de inversión sobre el importe total de las inversiones realizadas.

Los tipos de deducción aplicables sobre las inversiones en Canarias son:

1. Los tipos aplicables sobre las inversiones realizadas serán superiores en un 80% a los del régimen general, con un diferencial mínimo de 20 puntos porcentuales.

2. Respecto al límite aplicable, será un 80% superior al establecido en el régimen general, con un diferencial mínimo de 35 puntos porcentuales.

3. La deducción por inversión en Canarias podrá efectuarse igualmente en elementos de activo fijo usados, siempre que anteriormente no hubiesen disfrutado de la deducción por inversiones del régimen general y, supongan una mejora tecnológica para la empresa.

Este beneficio fiscal es compatible con otras ventajas fiscales:

Exención por adquisición de bienes del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Deducción por Inversiones realizadas en el resto de España (Régimen General).

Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), con algunas matizaciones.

Supone una bonificación del 50% de la cuota íntegra que proporcionalmente corresponde a los rendimientos de la venta de bienes corporales producidos en Canarias.

Permite reducir la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades o el IRPF a los sujetos que determinen sus rendimientos por el régimen de estimación directa y que cumplan con los siguientes requisitos:

- Tengan establecimiento permanente o sucursal en Canarias.

- Se dediquen directamente a la producción de bienes corporales en Canarias que sean propios de actividades agrícolas, ganaderas, industriales y pesqueras, siempre que estas últimas se realicen con barcos españoles y se desembarque, manipule o transforme en Canarias.

No podrán acogerse a esta bonificación las actividades productivas incluidas dentro de los sectores considerados como sensibles por la Unión Europea, construcción naval, fibras sintéticas, industria del automóvil, siderurgia e industria del carbón.

Compatible con otros incentivos fiscales. En particular, cualquier empresa que se beneficia de la Bonificación por Producción de Bienes Corporales puede simultáneamente obtener las correspondientes ventajas fiscales derivadas de dotaciones a la RIC, las exenciones del ITP y AJD previstas en el REF y la exención por reinversión para PYMES.

El IGIC es el sustituto del IVA en Canarias, se articula de forma similar, en cuanto a su declaración trimestral, pero su gran ventaja es que en comparación con el IVA su tipo impositivo es inferior. En el resto de España operan los siguientes tipos de IVA:

Tipo General 21%

Tipo Reducido 10%

Tipo Superreducido 4%

El conocido como el “IVA especial Canario”, el IGIC del 6,5% es inferior incluso al tipo reducido español. En Canarias operan los siguientes tipos de IGIC:

Tipo Cero 0%: Entrega de agua, productos sanitarios, libros, periódicos y revistas, ejecución de obras en viviendas de protección oficial, alimentos y transporte aéreo de viajeros.

Tipo Reducido 3%. Minería, industria química, textil, maderera, papelera, al transporte terrestre y a la reparación de vehículos.

Tipo General 6,5%. Se aplica sobre la mayoría de los productos.

Tipo Incrementado 9,5%.

Tipo Especial Incrementado 13,5%. Para el tabaco con precio superior a 1,8€, bebidas alcohólicas, artículos de joyería, cartuchería, peletería y perfumería.

Tipos especiales 20% y 35%. Para la elaboración de tabaco negro y tabaco rubio.

Se encuentran exentas de tributar por el IGIC las siguientes actividades:

- Servicios postales, asistencia sanitaria, entregas de sangre, servicios de asistencia social, educación, servicios prestados por entidades deportivas, empresas culturales, operaciones de seguro y reaseguro, operaciones financieras, comercio minorista.

Las empresas ZEC gozan de la mejor fiscalidad dentro de la Unión Europea con un 4% de Impuesto de Sociedades. Actualmente, no existe otra región dentro de la Unión Europea que pueda ofrecer tantas ventajas a los emprendedores.

Los emprendedores que creen su negocio en Canarias se pueden ahorrar el 84% del Impuesto de Sociedades que les hubiese correspondido pagar en España y casi un 90% menos de lo que tendrían que abonar en Alemania, Francia o Italia.

Las entidades ZEC están sujetas al impuesto sobre Sociedades vigente en España, a un tipo impositivo reducido del 4% frente a un 25% de la media europea:

Bélgica 34%

Francia 33,33%

Alemania 30%

España 25%

Países Bajos 25%

Austria 25%

Italia 24%

Portugal 21%

Media UE 25%

Reino Unido 20%

Suiza 18%

Irlanda 12,5%

Canarias 4%

Quedan exentos de retención los dividendos distribuidos por filiales entidades ZEC a sus sociedades matrices en otros países (Directiva Matriz-filial) y con el resto de los países con los que España tiene convenios firmados para evitar la doble imposición (más de cincuenta países).

Exención de tributación en el ITP y AJD en los siguientes casos:

Adquisición de bienes y derechos destinados al desarrollo de la actividad de la Entidad ZEC en el ámbito geográfico ZEC.

Operaciones societarias realizadas por entidades ZEC, salvo su disolución.

AJD vinculados a operaciones realizadas por dichas entidades en el ámbito geográfico ZEC.

Las entidades ZEC están exentas del I.G.I.C. para las entregas de bienes y prestaciones de servicios entre entidades ZEC, y a las importaciones.

Los requisitos que deben cumplir los emprendedores que quieran acogerse a la ZEC 50 son los siguientes:

Ser una entidad o sucursal de nueva creación con domicilio y sede de dirección efectiva en Canarias.

Residir al menos uno de los administradores en Canarias.

Realizar una inversión mínima de 50.000€ (Lanzarote, Fuerteventura, La Gomera, La Palma, El Hierro) o 100.000€ (Gran Canaria o Tenerife) en activos fijos afectos a la actividad dentro de los dos primeros años, a partir de la inscripción en el Registro Oficial de Entidades ZEC.

Crear, al menos 3 puestos de trabajo (Lanzarote, Fuerteventura, La Gomera, La Palma, El Hierro) o 5 puestos de trabajo (Gran Canaria o Tenerife) durante los primeros seis meses a partir de la inscripción en el Registro Oficial de Entidades ZEC.

Que su objeto social esté dentro de las actividades permitidas en el marco de la ZEC.

Presentar una Memoria descriptiva de las actividades económicas a desarrollar, que justifique su solvencia, viabilidad, competitividad y su contribución al desarrollo económico y social de Canarias.